Contenido elaborado por el equipo editorial de FiscalidadParaguay.com, con información verificada en la Subsecretaría de Estado de Tributación (SET) de Paraguay, la Ley N° 125/1991, la Ley N° 6380/2019 y el Ministerio de Hacienda de Paraguay. Datos fiscales de 2025. Contenido informativo — no constituye asesoramiento fiscal.
El sistema territorial: Paraguay solo grava lo que ocurre dentro del país
El artículo 6 del Código Tributario paraguayo (Ley N° 125/1991) establece el principio de la fuente: la República del Paraguay únicamente grava los ingresos, bienes y derechos cuyo origen económico se sitúa dentro de su territorio. Si un residente en Asunción cobra honorarios de un cliente alemán, percibe el salario de una empresa española o recibe dividendos de una sociedad francesa, esas rentas no forman parte de ninguna base imponible paraguaya.
Este sistema no es una laguna ni un régimen temporal. Es la arquitectura permanente del ordenamiento tributario del país, vigente en su forma actual desde la reforma de la Ley N° 6380/2019 y coherente con la Constitución Nacional de 1992. No requiere estructuras societarias especiales ni inscripción en regímenes particulares: la residencia legal estándar ya otorga este tratamiento a cualquier extranjero que fije su domicilio en Paraguay.
Qué grava y qué no grava el sistema fiscal paraguayo
Los cuatro impuestos que debe conocer un residente extranjero
Impuesto a la Renta de Actividades Comerciales, Industriales y de Servicios
Grava el beneficio neto de las actividades económicas con fuente en Paraguay. Solo pagan quienes realizan operaciones comerciales dentro del país. Para extranjeros con clientes exclusivamente en el exterior, este impuesto no aplica a sus ingresos habituales.
Impuesto al Valor Agregado
Tipo general del 10% sobre el consumo de bienes y servicios en Paraguay. Existe un tipo reducido del 5% para productos básicos, medicamentos e insumos agrícolas (Ley N° 6380/2019). Como consumidor en Asunción, este impuesto sí aplica en las compras cotidianas.
Impuesto a los Dividendos y Utilidades
Se aplica cuando una empresa paraguaya distribuye dividendos. El tipo es del 8% sobre el importe distribuido. Solo afecta a quienes poseen participación en sociedades con actividad en Paraguay; dividendos de empresas extranjeras no están sujetos.
Impuesto a la Renta Personal
Grava la renta personal de fuente paraguaya que supere aproximadamente 120 millones de guaraníes anuales (~15.000 USD). La mayoría de expatriados con ingresos del exterior no genera renta local en esa cuantía, por lo que habitualmente no les aplica.
Paraguay frente a España: la diferencia fiscal en números
| Concepto | España | Paraguay |
|---|---|---|
| Renta del trabajo (tipo máximo) | 47% IRPF | 0% (fuente extranjera) |
| IVA tipo general | 21% | 10% |
| Beneficio empresarial | 25% Impuesto de Sociedades | 10% IRACIS (solo fuente local) |
| Dividendos recibidos | 19–28% (IRPF ahorro) | 0% (empresas extranjeras) |
| Impuesto sobre el Patrimonio | 0,2–3,5% anual sobre patrimonio neto | No existe |
| Presión fiscal total (% PIB) | ~38% (OCDE 2023) | ~14% (CEPAL 2023) |
Tres escenarios habituales de europeos residentes en Paraguay
Ahorro estimado vs tributación española: >35.000€/año
Solo paga IVA en consumo cotidiano en Paraguay
La baja fiscal de España es imprescindible para que el 0% aplique
Legislación y organismos de referencia
La baja fiscal de España es el paso que más europeos subestiman
Una visión global de Paraguay como ecosistema fiscal — y su comparativa con otros países de baja tributación — está disponible en fiscalparaguay.com. El cambio de residencia fiscal no es automático con obtener el carnet paraguayo. La AEAT puede considerar a un contribuyente residente en España hasta cuatro años después si no se tramita correctamente la baja, se mantienen vínculos económicos significativos o el cónyuge e hijos siguen en España. Estructurar el orden correcto — desinversiones previas, baja consular, cierre de actividades en España — requiere orientación específica. El equipo de Impulse Your Legacy guía a europeos en este proceso y los conecta con los abogados y asesores fiscales locales en Paraguay que ejecutan cada parte del traslado.
Dudas habituales sobre fiscalidad paraguaya
Paraguay solo grava los ingresos cuya fuente es paraguaya. Los ingresos generados en el extranjero —salarios, honorarios, dividendos, rentas de inversiones— no entran en ninguna base imponible paraguaya. Lo que esto significa en la práctica está explicado en detalle en 0impuestosparaguay.com.
No. El IRACIS solo grava rentas de fuente paraguaya. Si prestas servicios a clientes ubicados fuera de Paraguay y cobras desde el exterior, esos ingresos no están sujetos al IRACIS ni a ningún otro impuesto paraguayo. Este es el pilar del atractivo fiscal del país para nómadas y freelancers europeos.
Sí, si la salida no se gestiona correctamente. La AEAT puede considerar a un contribuyente residente en España hasta cuatro años después si no se acredita el cambio de residencia con vínculos rotos. Paraguay está clasificado como territorio de baja tributación según la normativa española, lo que activa controles adicionales.
Al obtener la residencia legal y fijar el domicilio principal en Paraguay. Para que surta efecto frente a la AEAT es imprescindible tramitar también la baja en el Registro de Residentes en el Exterior y acreditar el cese de vínculos económicos principales con España. El proceso legal detallado está en residencialegalparaguay.com.
IRACIS al 10% sobre beneficio neto de fuente paraguaya. Distribución de dividendos: IDU al 8%. Ventas en Paraguay: IVA al 10% (5% en bienes básicos). Las actividades realizadas íntegramente en el exterior no generan obligación tributaria en Paraguay.
